Финансово-экономическая экспертиза
Финансово-экономическая экспертиза
Финансово-экономическая экспертиза – это комплекс исследовательских мероприятий, необходимых при расследованиях и судебном разбирательстве дел, связанных с экономическими преступлениями, а также в гражданских и административных вопросах, требующих оценки финансовой (бухгалтерской, экономической) деятельности субъекта.
Экспертиза направлена на получение достоверной информации о финансовом состоянии организации, юридического или частного лица, выявление законодательных нарушений при ведении экономической деятельности, на определение размера неправомерно полученных доходов в результате несоблюдения правил финансовых операций, скрытых от государства или иных заинтересованных лиц прибыли, необоснованных перечислений денежных фондов и т.д.
Данная экспертиза включает в себя две составляющие:
- Исследование показателей финансового состояния и финансово- экономической деятельности хозяйствующего субъекта;
- Исследование записей бухгалтерского учета.
Финансово-экономическая экспертиза – это комплекс исследовательских мероприятий, необходимых при расследованиях и судебном разбирательстве дел, связанных с экономическими преступлениями, а также в гражданских и административных вопросах, требующих оценки финансовой (бухгалтерской, экономической) деятельности субъекта.
Экспертиза направлена на получение достоверной информации о финансовом состоянии организации, юридического или частного лица, выявление законодательных нарушений при ведении экономической деятельности, на определение размера неправомерно полученных доходов в результате несоблюдения правил финансовых операций, скрытых от государства или иных заинтересованных лиц прибыли, необоснованных перечислений денежных фондов и т.д.
Данная экспертиза включает в себя две составляющие:
- Исследование показателей финансового состояния и финансово- экономической деятельности хозяйствующего субъекта;
- Исследование записей бухгалтерского учета.
В рамках финансово-экономической экспертизы рассматриваются:
- действительная стоимость доли участника в уставном капитале;
- доли субъектов в инвестиционных договорах;
- результаты взаиморасчетов между субъектами в рамках договора;
- задолженности по налогам и сборам;
- процентное соотношение доли неуплаченных налогов с общей суммой налоговых платежей, подлежащих к уплате;
- задолженность по вкладам в уставной капитал на момент составления разделительного баланса;
- финансовое состояние хозяйствующего субъекта и динамика изменения финансового состояния хозяйствующего субъекта, рентабельность и платежеспособность субъекта;
- степень обеспеченности предприятия оборотными средствами, наличие дебиторской и кредиторской задолженностей;
- соответствие данных бухгалтерской отчетности данным сводных регистров хозяйствующего субъекта и др.;
- соответствие оформления учетной бухгалтерской документации требованиям нормативных актов;
- движение денежных средств по кассе и расчетным счетам, в том числе, с указанием источника дохода и направлений расходования денежных средств субъекта;
- нецелевое использование денежных средств;
- движение товарно-материальных ценностей и основных средств субъекта.
- разница между учетными данными и фактическим наличием (недостача, излишек) денежных средств по кассе и по товарно-материальным ценностям субъекта;
- движение подотчетных сумм, с целью подтверждения расходования и определение задолженности подотчетных средств;
- определение задолженности по займам, кредитам и заработной плате;
- определение соответствия начисленной заработной платы документам, регулирующим заработную плату субъекта и др.
Предметом судебной финансово-экономической экспертизы является комплекс обстоятельств дела, устанавливаемых в отношении финансовой деятельности организации, а также фактические данные, характеризующие формирование и использование в организации доходов и денежных средств, негативные тенденции в этих процессах, повлиявшие на показатели хозяйственной деятельности или способствовавшие совершению правонарушений, связанных с несоблюдением финансовой дисциплины.
Объектом финансово-экономического исследования является документация, содержащая финансово-экономические показатели и отражающая их взаимосвязь.
В рамках финансово-экономической экспертизы могут быть решены следующие задачи:
- Определение реальных, экономически обоснованных, финансовых
показателей предприятия (организации) в случаях искажения его данных о доходах и расходах; - Исследование причин изменения финансового состояния и платежеспособности предприятия;
- Анализ структуры и динамики доходов и расходов предприятия (организации) в целях определения в них диспропорций, повлиявших на величину балансовой прибыли и связанных с ней показателей;
- Выявление диспропорций в соотношении между себестоимостью продукции и динамикой применяемых цен в целях установления фактов искажения отчетных данных о прибыли;
- Установление негативных отклонений в распределении и использовании прибыли, приведших к необоснованному завышению сумм денежных средств, оставляемых в распоряжении предприятия (организации);
- Анализ расчетных операций, связанных с образованием и использованием доходов и денежных фондов предприятия (организации) в целях установления негативных отклонений (недоплат, переплат) по отдельным статьям доходов и направлениям расходов денежных средств;
- Определение степени обеспечения предприятия оборотными средствами, причин образования дебиторской и кредиторской задолженностей.