Финансово-экономическая экспертиза – это комплекс исследовательских мероприятий, необходимых при расследованиях и судебном разбирательстве дел, связанных с экономическими преступлениями, а также в гражданских и административных вопросах, требующих оценки финансовой (бухгалтерской, экономической) деятельности субъекта.

Экспертиза направлена на получение достоверной информации о финансовом состоянии организации, юридического или частного лица, выявление законодательных нарушений при ведении экономической деятельности, на определение размера неправомерно полученных доходов в результате несоблюдения правил финансовых операций, скрытых от государства или иных заинтересованных лиц прибыли, необоснованных перечислений денежных фондов и т.д.

Данная экспертиза включает в себя две составляющие:

• Исследование показателей финансового состояния и финансово- экономической деятельности хозяйствующего субъекта
• Исследование записей бухгалтерского учета

В рамках финансово-экономической экспертизы рассматриваются:

— действительная стоимость доли участника в уставном капитале;

— доли субъектов в инвестиционных договорах;

— результаты взаиморасчетов между субъектами в рамках договора;

— задолженности по налогам и сборам;

— процентное соотношение доли неуплаченных налогов с общей суммой налоговых платежей, подлежащих к уплате;

— задолженность по вкладам в уставной капитал на момент составления разделительного баланса;

— финансовое состояние хозяйствующего субъекта и динамика изменения финансового состояния хозяйствующего субъекта, рентабельность и платежеспособность субъекта;

— степень обеспеченности предприятия оборотными средствами, наличие дебиторской и кредиторской задолженностей;

— соответствие данных бухгалтерской отчетности данным сводных регистров хозяйствующего субъекта и др.;

— соответствие оформления учетной бухгалтерской документации требованиям нормативных актов;

– движение денежных средств по кассе и расчетным счетам, в том числе, с указанием источника дохода и направлений расходования денежных средств субъекта;

– нецелевое использование денежных средств;

— движение товарно-материальных ценностей и основных средств субъекта.

— разница между учетными данными и фактическим наличием (недостача, излишек) денежных средств по кассе и по товарно-материальным ценностям  субъекта;

— движение подотчетных сумм, с целью подтверждения расходования и определение задолженности подотчетных средств;

— определение задолженности по займам, кредитам и заработной плате;

— определение соответствия начисленной заработной платы документам, регулирующим заработную плату субъекта и др.

Предметом судебной финансово-экономической экспертизы является комплекс обстоятельств дела, устанавливаемых в отношении финансовой деятельности организации, а также фактические данные, характеризующие формирование и использование в организации доходов и денежных средств, негативные тенденции в этих процессах, повлиявшие на показатели хозяйственной деятельности или способствовавшие совершению правонарушений, связанных с несоблюдением финансовой дисциплины.

Объектом финансово-экономического исследования является документация, содержащая финансово-экономические показатели и отражающая их взаимосвязь.

В рамках финансово-экономической экспертизы могут быть решены следующие задачи:

• Определение реальных, экономически обоснованных, финансовых

показателей предприятия (организации) в случаях искажения его данных о доходах и расходах;

• Исследование причин изменения финансового состояния и платежеспособности предприятия;
• Анализ структуры и динамики доходов и расходов предприятия (организации) в целях определения в них диспропорций, повлиявших на величину балансовой прибыли и связанных с ней показателей;
• Выявление диспропорций в соотношении между себестоимостью продукции и динамикой применяемых цен в целях установления фактов искажения отчетных данных о прибыли;
• Установление негативных отклонений в распределении и использовании прибыли, приведших к необоснованному завышению сумм денежных средств, оставляемых в распоряжении предприятия (организации);
• Анализ расчетных операций, связанных с образованием и использованием доходов и денежных фондов предприятия (организации) в целях установления негативных отклонений (недоплат, переплат) по отдельным статьям доходов и направлениям расходов денежных средств;
• Определение степени обеспечения предприятия оборотными средствами, причин образования дебиторской и кредиторской задолженностей.